En este artículo resumimos el tratamiento de pagos a individuos No-Residentes o extranjeros de USA y los deberes de compañías que hace el pago.
Un negocio que hace pagos a personas que son no residentes puede tener deberes ante el IRS sobre estos pagos. Antes de hacer el pago debe cumplir los siguientes tres (3) pasos.
#1 - Identificar y colectar información de beneficiario del pago.
Para determinar esto la persona o entidad le debe completar al pagador una forma de la serie W-8. Cual forma W-8 depende de las circunstancias del que recibe el pago.
Por lo general se completan una de las siguientes dos (2) formas:
- Personas naturales completan una forma W-8BEN
- Compañías o entidades completan una forma W-8BEN-E
No es responsabilidad del pagador adiestrar al beneficiario como completar las formas.
El pagador debe guardar estas formas en sus archivos. No se requiere enviar a nadie.
#2 - Determinar si el pago requiere retención en la fuente
Las reglas alrededor de esto son complicadas y extensas, en este artículo nos referimos a los caso más comunes, no pretendemos que esto cubra todas las circunstancias si hay alguna duda consulte con su contador asignado.
Pagos a compañías o personas por servicios prestados desde fuera de USA.
Pagos por servicios son exentos a retenciones mientras las personas prestando el servicio no lo estén prestando físicamente desde USA.
En el caso de que la persona prestando los servicios esta en USA temporalmente (vacaciones, entrenamiento, charlas) la porción del servicio correspondiente al tiempo que este en USA, le corresponde al pagador hacer retención de impuestos.
Pagos por intereses o rendimientos financieros
Pagos que corresponden a intereses o otros tipos de rendimientos financieros por lo general requiere una retención en la fuente a menos que se cumplio con una excepecion ante de que se haya hecho el préstamo.
Por lo general, pagos de deuda primero tiene que pagar los intereses acumulados antes de pagar principal
Pagos de dividendos
Corporaciones tipo C que repartan dividendos a socios no-residentes de USA, deben hacer retención. Dividendos son utilidades actuales o retenidas de la corporación.
Existen reglas del orden en cómo se distribuyen dividendos y capital
Se pueden referir al artículo Cómo funciona la devolución de capital y dividendos de una Corporación tipo C
#3 - Determinar la tasa y hacer retención
En el caso de que aplica la retención la tasa estándar es el 30%. El pago que le deben hacer a la beneficiario debe ser reducido por ese 30%.
Pago de $100, aplica retención de 30%. Se depositan $70 al beneficiario.
En caso de que el beneficiario esté solicitando una reducción en la retención deben informarla en la forma W-8 correspondiente. En el caso de tener esta situacion favor enviar detalles a su contador para poder validar la reducción en la retención antes de hacer el pago.
Qué hacer con la retención
Pregúntele a su contador que hacer con esa retención, por lo general esa retención hay que enterar la al IRS a más tardar al cierre del mes bajo algunas circunstancias más rápido. Al cierre del año va a tener que hacer unas forms 1042, debe tomar en cuenta que normalmente esto no está incluido en el alcance de servicios contratado.